Zarządzanie

Operatywne plany finansowe ukazują pieniężne konsekwencje realizacji zaplanowanych procesów rzeczowych. Informują one o tym, jak w przyszłości kształtować się będzie zdolność przedsiębiorstwa do terminowego realizowania swoich zobowiązań płatniczych (płynność finansowa) oraz jaki poziom rentowności (zyskowności) osiągnie przedsiębiorstwo. Grupę planów finansowych tworzą plany:
-wyników, w którym konfrontuje się planowane przychody. z kosztami ich uzyskania; ustalona w wyniku tego porównania wartość wyniku finansowego (brutto i netto) stanowi podstawę analizy i oceny poziomu rentowności obrotu (sprzedaży),
-    bilansu, który informuje o przyszłej wartości i strukturze majątku przedsiębiorstwa oraz jego kapitałów; dane ujęte w planie bilansu są wykorzystywane w trakcie analizy finansowej do obliczenia wskaźników: płynności, rentowności, zadłużenia i sprawności działania (intensywności gospodarowania majątkiem),
-    przepływów pieniężnych, który ujmuje planowane wpływy i wydatki pieniężne; informuje on o przyszłej płynności finansowej przedsiębiorstwa 7 może być skutecznym narzędziem jej kształtowania, w szczególności pozwala na: wybór najlepszego sposobu użycia własnej gotówki, określenie kolejności spłacania zobowiązań, ocenę wpływu nagłych zmian w realizacji planów rzeczowych na płynność finansową przedsiębiorstwa, oszacowanie wielkości ewentualnego kredytu niezbędnego do sfinansowania działalności, wykazanie potencjalnym kredytodawcom, że przedsiębiorstwo będzie dysponować gotówką pozwalającą na terminową spłatę kredytu.